Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

Автор: Межрайонная ИФНС России №2 по Свердловской области  

Межрайонная ИФНС России № 2 по Свердловской области сообщает. ФНС России и Минфин России  разъяснили , как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:

  1. если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
    1. наступление срока уплаты страховых взносов;
    1. подача декларации или уведомления по  п. 9 ст. 58 НК РФ   (не требуется для фиксированных взносов);
    1. на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.

Без подачи заявления по ст. 78 НК РФ действует следующий порядок:

  • по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
  • по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
  • по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
  • если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном  ст. 78 НК РФ , с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

    • Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать  не нужно .

    Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии  заявления   будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН– уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации.

    Источник:
    01.03.2023 05:31

    Ещё новости о событии:

    На заседании Общественного совета при УФНС России по Свердловской области обсудили ключевые показатели работы в 2022 году - УФНС Свердловской области
    Заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Лидия Исаева приняла участие в заседании Общественного совета при областном налоговом управлении.
    15:57 01.03.2023 УФНС Свердловской области - Екатеринбург
    На встрече с бизнес-сообществом в Нижнем Тагиле представители налоговой службы рассказали о едином налоговом счете - УФНС Свердловской области
    В Нижнем Тагиле в центре «Мой бизнес» состоялся бизнес-марафон «Важные изменения в налоговом законодательстве».
    15:57 01.03.2023 УФНС Свердловской области - Екатеринбург
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    13:40 01.03.2023 УФНС Свердловской области - Екатеринбург
    В налоговых инспекциях Свердловской области работают открытые классы по ЕНС - УФНС Свердловской области
    Во всех территориальных налоговых органах Свердловской области ежедневно в 15 часов работают открытые классы по вопросам введения института Единого налогового счета.
    08:53 01.03.2023 УФНС Свердловской области - Екатеринбург
    В консолидированный бюджет РФ в 2022 году поступило 33,58 трлн рублей с ростом к показателям 2021 года на 18%, или 5 трлн рублей.
    08:53 01.03.2023 УФНС Свердловской области - Екатеринбург
    Автор: Межрайонная ИФНС России №2 по Свердловской области   Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Свердловской области 27.02.2023г.
    05:32 01.03.2023 KSK66.Ru - Красноуфимск

    Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

    Автор: Межрайонная ИФНС России №2 по Свердловской области   Межрайонная ИФНС России № 2 по Свердловской области сообщает.
    05:31 01.03.2023 KSK66.Ru - Красноуфимск
    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Свердловской области 27.02.2023г.
    17:41 28.02.2023 Городской округ Красноуфимск - Красноуфимск

    Новости соседних регионов по теме:

    Страховые взносы, по которым  получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    16:57 02.03.2023 Корпорация Развития - Ижевск
    Налогоплательщиков приглашают на вебинар по теме "Основные изменения при переходе на ЕНС" - УФНС
    Межрайонная ИФНС России №11 по Владимирской области приглашает вас 6 марта 2023 в 15:00 на запланированную конференцию по теме "Основные изменения в УСН и ПСН при переходе на ЕНС.
    15:58 02.03.2023 УФНС - Владимир
      Межрайонная ИФНС России № 17 по Краснодарскому краю сообщает, что тем организациям и ИП,
    15:03 02.03.2023 Администрация г.п. Крымска - Крымск
    Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц ИП необходимо подать заявление на льготу - Мирнинский район
    Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) напоминает индивидуальным предпринимателям (ИП), применяющим специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД), что имущество, используемое в предпринимательской деятельности,
    18:14 02.03.2023 Мирнинский район - Мирный
    Решением суда от 27.02.2023 с Н. взысканы пени в размере 2255,57 рублей, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование,
    01:12 02.03.2023 Давлекановский районный суд - Давлеканово
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    13:49 01.03.2023 УФНС России - Нальчик
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    12:47 01.03.2023 УФНС - Тула
    Календарь предпринимателя: важные даты марта 2023 года - Лунинский район
    В 2023 году изменились порядок и сроки отчетности и уплаты взносов. Не запутаться в нововведениях и вовремя отчитаться по налогам и сборам поможет календарь предпринимателя от АО «Корпорация «МСП».
    12:33 01.03.2023 Лунинский район - Лунино
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    12:20 01.03.2023 УФНС России по РТ - Казань
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    17:02 01.03.2023 УФНС - Кызыл
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    20:01 01.03.2023 УФНС - Владивосток
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    12:01 01.03.2023 УФНС - Тверь
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    12:00 01.03.2023 УФНС - Смоленск
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    11:51 01.03.2023 УФНС по Республике Крым - Симферополь
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    11:50 01.03.2023 УФНС Саратовской области - Саратов
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    12:47 01.03.2023 УФНС - Архангельск
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    13:46 01.03.2023 УФНС - Тюмень
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    11:44 01.03.2023 УФНС Удмуртии - Ижевск
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    11:42 01.03.2023 УФНС России - Магас
    Страховые взносы, по которым получена  отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку.
    11:42 01.03.2023 УФНС - Калуга
     
    По теме
     
    Происшествия
    Свердловские огнеборцы отработали действие по тушению пожара в торговом центре - ГУ МЧС Свердловской области
    На днях огнеборцами г. Каменска-Уральского было проведено пожарно-тактического учение по тушению пожара и проведению первоочередных аварийно-спасательных работ в здании торгового центра.
    ГУ МЧС Свердловской области
    В Орджоникидзевском районе возбуждено уголовное дело в отношении подозреваемого в причинении тяжкого вреда здоровью - УМВД по Екатеринбургу
    Следственным подразделением отдела полиции № 14 УМВД г. Екатеринбурга возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного частью 2 статьи 111 УК РФ "Умышленное причинение тяжкого вреда здоровью".
    УМВД по Екатеринбургу
    Против мужчины, устроившего дебош в Каменске-Уральском, возбудили уголовное дело - Фото 1 - JustMedia
    Револьвер, которым он был вооружен, оказался боевым. Против 43-летнего Максима Мальмина, который устроил вооруженный дебош в подъезде своей супруги в Каменске Уральском, возбуждено уголовное дело.
    JustMedia
     
    Коронавирус
    Зачем Заречному Большой Екатеринбург - Газета Зареченская Ярмарка
    Зачем Заречному Большой Екатеринбург Зачем Заречному Большой Екатеринбург   Депутаты одобрили вступление Заречного в НКО Ассоциацию муниципальных образований «Екатеринбургская городская агломерация».
    Газета Зареченская Ярмарка
     
    Культура